Comptable pour médecin

Les soins à finalité thérapeutique (diagnostiquer, soigner, guérir, prévenir) sont exemptés de TVA en vertu de l’article 44 du Code de la TVA. Depuis 2022, les prestations sans finalité thérapeutique ne bénéficient plus de l’exemption : actes à visée purement esthétique, expertises médicales, certains rapports et attestations. Une pratique mixte oblige à distinguer les deux types d’actes et, selon leur volume, à choisir entre le régime de la franchise et un assujettissement partiel. Le point se tranche acte par acte. Voyez aussi notre article sur les taux de TVA en Belgique.

L’optimisation fiscale d’un médecin repose sur quelques leviers légaux : déduire tous les frais professionnels réels et justifiés, amortir correctement le matériel, constituer une pension complémentaire (PLCI, statut social INAMI, engagement de pension en société) et, au-delà d’un certain niveau d’honoraires, comparer l’exercice en personne physique et en société. En société, le partage entre rémunération et dividendes se calcule chaque année. Nous chiffrons ces options sur vos revenus réels, sans montage risqué. Le détail des leviers communs aux indépendants est sur notre page optimisation fiscale indépendant.

Le médecin conventionné, totalement ou partiellement, peut recevoir chaque année une intervention de l’INAMI appelée statut social. Avant l’âge de la pension, elle est versée à l’organisme avec lequel il a souscrit un contrat de pension ou d’assurance de revenu de remplacement en cas d’invalidité ; ce contrat doit être conclu au plus tard le 31 décembre de l’année concernée. Sans contrat conforme conclu à temps, l’intervention n’est pas versée. Le montant dépend du type de conventionnement et du seuil d’activité, et il est fixé chaque année par l’INAMI. Nous l’intégrons à votre plan de pension global.

Oui. Les médecins peuvent exercer en société, seuls ou à plusieurs, à condition de respecter les règles de déontologie médicale : indépendance professionnelle, secret médical, libre choix du patient. Depuis le Code de déontologie de 2018, les statuts ne doivent plus être soumis à l’approbation préalable du conseil provincial de l’Ordre, qui peut toutefois rendre un avis sur demande. La société permet de lisser la fiscalité et de financer une pension complémentaire, au prix d’obligations comptables plus lourdes. Notre page passage en société détaille les étapes.

Une fiduciaire pour médecin prend en charge la tenue de la comptabilité, les déclarations fiscales, le suivi des cotisations sociales et des versements anticipés, et les comptes annuels si vous exercez en société. Elle conseille aussi sur les choix de structure, la rémunération, les investissements et la pension. Vous gardez le contrôle des décisions ; nous préparons les chiffres et les échéances. La plupart des médecins nous transmettent leurs pièces numérisées, ce qui limite les rendez-vous à l’essentiel : les décisions de l’année.

Le matériel s’amortit sur sa durée d’utilisation probable, qui varie fortement entre l’appareillage, le mobilier et l’informatique. Si le cabinet se trouve dans votre habitation, la partie professionnelle doit être déterminée selon une ventilation documentée et constante, qui a des conséquences en cas de revente du bien. Le mode de financement (achat, crédit, leasing) change aussi le traitement comptable : mieux vaut en parler avant la commande. Notre fiche sur l’amortissement rappelle le mécanisme. Nous tenons le tableau des amortissements à jour et vous prévenons quand un bien arrive en fin d’amortissement.

Le statut social d’indépendant offre une couverture limitée en cas d’incapacité de travail, avec un délai de carence avant les premières indemnités. Pour un médecin, dont les honoraires s’arrêtent avec l’activité, une assurance de revenu de remplacement relève de la gestion du risque. Elle peut d’ailleurs être financée en partie par le statut social INAMI si vous êtes conventionné. Nous vérifions avec vous la cohérence entre vos contrats de pension, votre couverture d’invalidité et vos capacités de versement. Les contrats se revoient lorsque vos revenus évoluent ou lorsque vous passez en société.