Comptable pour commerçants

Oui, sous conditions. Le commerçant qui exerce en personne physique peut tenir une comptabilité simplifiée tant que son chiffre d’affaires, hors TVA, ne dépasse pas le seuil prévu par le Code de droit économique. Elle repose sur trois journaux (achats, ventes, opérations financières) et un inventaire annuel. Au-delà de ce seuil, et dans tous les cas pour une société, la comptabilité complète en partie double s’impose, avec des comptes annuels. Simplifiée ne veut pas dire facultative : chaque recette et chaque achat doivent être justifiés. Nous vous indiquons le régime qui s’applique à votre commerce.

Tout encaissement doit être traçable et la comptabilité doit refléter les recettes réelles. Pour un petit commerce, la base reste l’enregistrement quotidien des recettes, avec le détail par taux de TVA. Certains secteurs, comme l’horeca, doivent en outre utiliser un système de caisse enregistreuse agréé. Le commerçant qui vend à des consommateurs doit aussi leur proposer au moins un moyen de paiement électronique. Enfin, depuis le 1er janvier 2026, les factures entre entreprises assujetties sont électroniques et structurées : notre article sur la facture conforme détaille ces règles.

Par un inventaire physique, valorisé au coût d’acquisition ou à la valeur de marché si elle est inférieure. Le stock influence directement votre résultat imposable : une valorisation approximative fausse le bénéfice dans un sens comme dans l’autre, et un stock surévalué fait payer un impôt sur une marge qui n’existe pas. Les articles abîmés, démodés ou à rotation lente peuvent justifier une réduction de valeur, à condition d’être documentés. Nous préparons l’inventaire avec vous et vérifions sa cohérence avec vos achats et vos ventes de l’année.

Ils dépendent de la nature des marchandises : plusieurs taux coexistent en Belgique, et un même magasin peut vendre des produits soumis à des taux différents (alimentation, livres, articles courants). Un assortiment mixte impose une ventilation rigoureuse à la caisse et dans les déclarations : c’est un point souvent redressé lors des contrôles. La ventilation se paramètre produit par produit, puis se revoit à chaque nouvel article et à chaque changement de réglementation. Notre article sur les taux de TVA en Belgique présente les grandes catégories.

Les pertes, vols, casses et invendus doivent être documentés pour être admis. Une démarque non justifiée peut être requalifiée par l’administration en vente non déclarée, avec un redressement de TVA et d’impôt. Un relevé régulier, avec la date, l’article, la quantité et la raison (casse, vol constaté, produit périmé, don), vaut beaucoup mieux qu’une régularisation globale en fin d’exercice. Les dons de marchandises suivent eux aussi des règles propres en TVA. Nous vous proposons un modèle de relevé simple à tenir en magasin.

Oui, par amortissement sur la durée d’utilisation, avec des durées différentes selon qu’il s’agit de travaux sur le bâtiment, d’agencement, de mobilier ou de matériel comme une caisse ou un terminal de paiement. Le montant n’est donc pas déduit en une fois l’année de l’achat, mais réparti sur plusieurs exercices. Si vous louez le local, les travaux réalisés dans un bien qui ne vous appartient pas suivent eux aussi des règles d’amortissement. Selon le moment et la nature de l’investissement, une déduction fiscale complémentaire peut s’appliquer : nous vérifions votre cas avant de commander.

Les ventes en ligne entrent dans votre chiffre d’affaires et dans votre comptabilité comme celles du magasin, avec leurs propres justificatifs (relevés de la plateforme de paiement, commissions, frais de livraison). Si vous livrez des particuliers dans d’autres pays de l’Union européenne, la TVA du pays du client peut devenir due au-delà d’un seuil européen, avec une déclaration via le guichet unique (OSS). Les règles de vente à distance (information du client, droit de rétractation) s’ajoutent aussi. Nous intégrons ces ventes à votre suivi et vérifions la TVA appliquée.