Le bilan est une photographie du patrimoine de l’entreprise à une date donnée. D’un côté ce qu’elle possède, l’actif ; de l’autre comment cela est financé, le passif. Les deux colonnes s’équilibrent toujours, par construction.
Que trouve-t-on à l’actif ?
Les immobilisations — bâtiments, machines, véhicules —, les stocks, les créances sur les clients, et la trésorerie disponible. Du plus durable au plus liquide.
Et au passif ?
Les fonds propres, c’est-à-dire ce qui appartient aux associés, puis les dettes à long terme et à court terme : emprunts, fournisseurs, dettes fiscales et sociales.
Que regarde un banquier en priorité ?
Le niveau de fonds propres rapporté au total du bilan, le poids de l’endettement, et l’évolution de ces indicateurs sur trois ans. Une structure qui se dégrade régulièrement inquiète davantage qu’un mauvais chiffre isolé.
Pourquoi un bilan positif ne garantit rien ?
Parce qu’il ne dit rien du calendrier. Une entreprise peut afficher des fonds propres confortables et manquer de liquidités le mois prochain si ses créances rentrent trop tard. Le bilan se lit toujours avec la trésorerie.
Lire vos chiffres autrement
Un bilan doit servir à décider, pas seulement à déposer : voyez nos pages préparation des états financiers et analyse de rentabilité.